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高效审计委员会的关键方面


高效审计委员会的至关重要的方面是什么? 如果你在欺诈调查和法务会计的领域工作,这是一个非常重要的问题。


审计质量(CAQ)中心的执行董事Cynthia Fornelli说:“有董事会和审计委员会愿意问棘手的问题,愿意跟进,愿意与首席财务官和首席执行官真正深挖组织问题”,这对效果是至关重要的。“意愿去探讨,怀疑所听到的内容,就算他们被告知一切仍然需要得到证实,仍需要相信他们安排的人是最适当的。”


通过与许多供应链的利益相关者讨论,Fornelli强调沟通的重要性,在审计委员会的正式流程之外,“他们可以拿起电话,与内部和外部审计人员讨论,了解他们的想法,他们看到整个行业或特定的分公司的业务。“ 有这种“经常的”沟通似乎是探索精神另一个关键点。


最好的审计委员会确保他们有时间去调查。”通常,在审计委员会的流程中都有一个清单,你得仔细检查,确保你找到自己的责任,你所有的监管责任。这里很少有开放性问题,畅所欲言不是议程的照本宣科。“  在会议上结束前留10分钟时间来畅所欲言,问些开放型的问题以探讨某些问题,或许真的能有收获。


Fornelli引用的另一个关键因素是找内审人员。“你很可能从内部审计花名册上找到反舞弊审查师(CFE),获得这个资源和经验”可以是非常有益的。”我们知道审计委员会的成员是很难有像反舞弊审查师(CFE)那么广泛的经验。所以有时间的话,跟公司的内部和外部审计人员探讨一下,对我们公司来说什么是会导致舞弊的特别事项,你的见解是什么,你在我们的公司或在其他地方见过的问题,我们的弱点在哪里,我认为审计委员会应该问对类似的关键问题提问。”


Fornelli继续解释,最重要的事情将是告诉审计委员会成员“要求后续落实问题,决不要害怕最后一个问题,因为很多时候你会发现你觉得未必是欺诈的行为,最终可能导致欺诈。理想情况下我们都想在舞弊开始前就想停止,我的观点是,很少有人一开始说“我今天要进行舞弊。“相反,他们会采取的一系列步骤,找出一大堆的各种原因,可能会逐步变成舞弊行为。”
如果一个审计委员会可以问一些让人们思考欺诈及与其相关的人类行为,那么就很可能会阻止那些最终导致组织内舞弊发生的行为或步骤。良好的沟通,就像企业的大部分情况一样,也是创建这个委员会的整体有效性的基础。




声明:本文翻译自ACFE官网,译者秦丽娟,转载请注明出处和译者。 

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